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安然丑闻:美国版本的"裙带资本主义"
安然丑闻：美国版本的“裙带资本主义”
在1997年东亚爆发金融危机的时候，美国国内有一种非常流行的议论，认为导致这一危机的主要原因是亚洲地区盛行的所谓“裙带资本主义”，其特点是官商勾结、市场行为缺乏制度保障、企业违规现象泛滥、经济活动失序。而美国人自信他们所代表的“盎格鲁――萨克逊模式”是全球市场经济的楷模；这种模式给予市场和私人企业更多的信任，相信企业会在市场中自律，市场越自由，机制就更完善，更有利于资源优化配置，也就会更有效地保护公众利益。然而，随着安然事件――美国历史上最大的破产案中重重黑幕不断曝光，在美国身上我们似乎也看到了某种“裙带资本主义”的影子。
官商勾结，权钱交易
在1985年成立之初，安然公司只是一个拥有15亿美元资产的天然气经营商。而到2000年，它已成为美国第七大公司：公司营业额高达1010亿美元，股票市值700亿美元，经营业务横跨批发、能源、全球服务三大领域，遍及全球40多个国家，员工超过2.1万。安然公司之所以取得如此“巨大的成绩”，其中一个“秘密武器”便是在政界遍洒金钱，建立广泛的关系网络。在不断披露的安然丑闻中，人们吃惊地发现，安然编织了庞大的关系网！在白宫，从总统、副总统到总统经济委员会顾问、司法部长、财政部长、商业部长、国防部长，都与安然有着各种各样的关系，众多重要的行政部门的关键人物持有安然的股票。在国会，安然也是人脉深厚，从1989年到2001年，安然捐出的竞选资金高达580万美元，73%捐给共和党，27%捐给了民主党；有71名参议员和187名众议员曾接受过安然公司的政治捐款。而安然与同在得克萨斯州的布什家族更是过往甚密，在2000年总统大选时，安然总裁甚至派出自己的私人飞机拉着布什到处竞选造势。
安然在政客身上投下血本，自然希望他们能够投桃报李。与政界深厚的关系的确使安然获益匪浅。在布什政府制定的能源政策中，安然的利益得到特别的“照顾”。一位民主党参议员曾将副总统切尼领导起草的能源计划与安然的政策建议做了一番对比，惊奇地发现计划中竟有17个领域迎合了安然在能源政策上的要求。在安然迅速拓展的海外业务中则可以发现，它得到的有联邦政府背景的贷款就高达12亿美元。而由政界人物出面为安然所获得的海外合同，则难以用具体数额加以统计。布什政府上台之初，一度盛传安然公司董事长肯尼斯•莱将出任下一任能源部长，为此，安然公司的股票一路疯涨，达到了其历史上的最高价位，每股90美元！直到安然破产前夕，安然的领导人还不断地向政府高官发出求援电话，希望从政府那里拉到最后的救命稻草。
违规操作，漠视公众利益
人们普遍认为，美国的公司，尤其是大公司，往往有完善的公司治理结构和良好的公众形象。而最近由安然公司董事会特别委员会披露的一份报告显示，其公司运作中存在着的大量问题，表现为以下几个方面：
内外勾结虚报赢利。报告指出，多年来，公司一直在虚报赢利，隐瞒巨额亏损。其主要做法是，公司内部的高层经理成立了许多复杂的机构，并和外部人员勾结，把公司的巨额负债转移到关联公司身上，从而向公众推出一系列“漂亮的”财务报表，误导广大的投资者。
上下串通转移财产。报告指出，公司破产的主要原因是董事会错误的决定。1999年董事会不顾职业道德，听从当时董事会主席肯尼斯•莱和首席执行官斯基林的建议，允许当时的首席财务官法斯特暗地里建立私人合作机构，非法转移公司财产。与此同时，董事会和公司高层完全忽视了对法斯特的监控，甚至对他主管的财务部门不闻不问。2000年，法斯特在一笔合作交易中投入了2.5万美元，在两个月后就获得了450万美元的个人巨额利润；凡是和他勾结的安然员工都一夜暴富，数千万美元被他们鲸吞。
公司管理机制出现严重问题。董事会是对经理人员进行监管最重要的一环。为了使董事会发挥作用，它必须是独立的。一般说来，应当有2/3的董事独立于经理阶层，董事会中的审计委员会更应完全由独立董事担任。然而安然的董事与经理人员却利益交织，形成了一个互相关照的关系网。2000年，安然召开了9次董事会，经理层提出的有问题的提案都被轻易通过，安然的董事会形同虚设。
更为恶劣的是，安然前首席执行官斯基林及其他经理人员在公司问题开始暴露、安然股价出现波动时，率先抛售了自己持有的公司股票，仅斯基林本人就获利1750万美元，而公司普通员工在401K养老金账户上持有的公司股票却因50岁前不得出售的规定而血本无归。
安然公司在管理上暴露出来的问题，以及在此之后像凯玛特、环球电讯这样一些巨型公司的相继破产，使得人们对美国公司巨无霸的管理体制和公司形象开始产生怀疑。
社会监管机制出现漏洞
首先，在外部审计方面，担任安然公司审计工作的安达信会计事务所不仅没有发挥监督作用，而且还给安然公司的不法行为打掩护。安达信已经承认，它在审计安然公司账目方面有失误，把安然1997年到2000年间的利润高估了6亿美元，也没有向公众透露公司管理层已经在秘密抛售股票的消息。更为严重的是，在安然倒闭前，安达信公司负责审计安然的部门销毁了大量的审计材料。由于这一问题，该会计公司已经被美国司法部以妨碍司法罪受到起诉，面临垮台的危险。安达信是美国著名的五大会计事务所之一，以业务精湛、审计严格著称于世界。安达信的问题表明，美国的会计制度也存在相当大的漏洞。一些经济学家分析造成安然与安达信狼狈为奸的主要原因是，安达信既承担对安然的审计职责，又给安然做业务咨询，这两种职责实际上存在着利益冲突。如果由一家事务所同时承担，很容易在审计者与被审计者之间形成利益共同体，从而使审计者抛弃公正原则。
其次，评估公司没有尽职尽责。在美国一些重要的评估机构通过对公司信誉的评级，发挥着重要的监督作用。早在2000年6月，著名的评估公司――标准普尔公司已经注意到安然的国际资产经营不佳，但是并没有深究，而且保留了对安然很高的评估等级，从而错过了提前发出警报、避免投资者更大损失的有利时机。
第三，舆论监督存在偏差。在安然事件引爆的过程中，美国的媒体起到了揭丑急先锋的作用。然而，从另一个角度看，在安然公司“爆炸性”扩张的过程中，在某种程度上，正是媒体起到了推波助澜的作用。例如，在90年代末，美国的《财富》杂志对安然公司极力推崇，将它评为美国“最富创新能力”的企业，在明星企业排名榜上，连续6年位居微软、英特尔等大公司之前。而就是这些媒体给予安然的各种溢美之词，推动着安然的股价节节上升，安然的泡沫越吹越大，最终致使许多人陷于万劫不复之中。
安然事件出现的本身，可能具有某种偶然性，然而它的问题，将美国政治体制和经济体制中一些弊端显现出来了。这表明，任何制度都需要在实践中不断完善，即使是在市场经济和法制经济已经十分发达和健全的美国也是如此。
思考讨论
1．在安然公司成长为美国第七大公司的过程中，美国的上层建筑起了什么作用？它缘何会有如此重要的作用？
2．安然事件暴露出美国的经济基础和上层建筑有哪些弊端？
3．安然事件是否表明任何经济基础和上层建筑都有一个不断完善的过程？这个不断完善的过程是无限的吗？为什么？
案例点评
本案例讲述了由美国安然公司的丑闻所暴露出来的美国在上层建筑领域所存在的问题。安然公司曾是美国名列第七的巨型公司，年营业额高达1010亿美元，股票市值700亿美元，经营业务横跨批发、能源、全球服务三大领域，遍及全球40多个国家，像这样一个公司，在美国一向以“盎格鲁——萨克逊模式”而自豪的经典市场经济条件下，人们对这个公司自然抱有极大的信任。然而正是这个公司却深深地包藏着不公正、不道德的隐蔽内幕。由于这个公司的倒闭，全面地暴露了美国上层建筑中存在的诸多弊端。以美国为代表的西方发达国家总是指责许多市场经济不够发达的国家存在各种腐败现象，但在市场经济得到充分发展的国家，仍然存在权钱交易的不公正、不道德现象，因为在跨国公司时代，在国际经济交往中，政治国家在经济交往中扮演着越来越重要的角色，因而国家也就掌握越来越多的资源，国家如何公平公正地运用这些资源，对整个社会经济发展起着至关重要的作用。同时社会伦理道德建设对经济发展也同样重要，不仅权钱交易是不道德的，而且出卖大众的信任更是不道德的。美国的媒体舆论界一向以真实公正受到广泛信任，而正是这些有着极高信任度的媒体也受到金钱的收买，这不只是制度上的问题，更是伦理道德问题。由此可见上层建筑对经济基础的作用是多么重要。
